【英國免稅額指南】個人、海外收入、入息稅、子女撫養、薪俸稅及資產增值稅全覽
英國稅制複雜，免稅額規定是每位納稅人都應該了解的重點。本指南全面解析英國個人免稅額、海外收入免稅額、入息稅免稅額、子女撫養免稅額、薪俸稅免稅額及資產增值稅免稅額的申請條件及計算方式，並提供實用案例分析，助你合理利用免稅額，節省納稅開支。
英國稅制概況
為一個負責任的納稅人，都希望在合法的前提下盡可能節省納稅開支。而傳統發達國家英國完善的稅制體系，給納稅人提供了多種免稅額利用空間。無論是個人免稅額、海外收入免稅額、入息稅免稅額、子女撫養免稅額、薪俸稅免稅額還是資產增值稅免稅額，只要滿足相應條件，納稅人都可在合理範圍內享受到這些免稅優惠。
有數據顯示，僅在2022納稅年度，英國納稅人就因合理運用各項免稅額政策而節省了數十億英鎊的稅款開支。可見，對一般家庭和個人而言，了解並善用不同免稅額確實是一項非常實用且重要的理財技能。
英國個人免稅額
英國個人免稅額是英國所得稅制中最基本和最普遍適用的一項免稅優惠。它指的是納稅人年收入中可完全免繳所得稅的那一部分金額。主要規定包括:
個人免稅額金額標準
- 2022/23納稅年度為12,570英鎊
- 年收入在此金額以下完全免稅
- 超出部分則需按累進稅率納稅
個人免稅額趨勢
相比2010/11年度僅為6,475英鎊，10年間已近乎翻倍增長，反映政府努力紓困民眾的納稅壓力。
影響英國免稅額因素
- 65歲以上老年人門檻較高
- 已婚夫妻可享雙人額度
- 境外納稅人或獲額外優惠
申請方式
一般無需專門申請，稅務部門會自動計算，但納稅人仍需正確申報收入及資格情況。
超出部分累進稅率
- 英鎊12,571-50,270部分為20%
- 英鎊50,271-150,000部分為40%
- 150,000英鎊以上部分為45%
只要透徹了解英國個人免稅額政策並準確申報，納稅人就能充分利用這一重要的稅收優惠，在合法範圍內節省開支。掌握利用個人免稅額的方法，對降低個人和家庭的納稅負擔至關重要。
英國海外收入免稅額
英國政府為吸引和留住人才，對在英國境外工作或居住的納稅人提供了海外收入免稅優惠政策。主要規定包括：
工作外籍人士免稅優惠
如果一個納稅年度內在英國實際居住天數不足183天，且工作開支由海外雇主而非英國雇主支付，則可申請該年度海外工資收入全部免稅。
長期駐外人士免稅優惠
可選擇成為「臨時不同居民」或「分期居民」身份，相應獲得不同程度的海外收入（工資、投資、租金等）免稅。
英國海外收入免稅額範圍
投資收益、租金收入等被視為「離岸收入」，一般可享受更優惠的免稅政策。
申請方式
需提供工作合同、境外居住證明等文件材料，如隱瞞收入或虛報居住情況將受處罰。
英國納稅人要全面了解相關政策規定，按要求辦理申請手續，才能真正享受到海外收入免稅優惠，合理節省稅費開支。對於在英工作但長期出國的人士，以及擁有境外投資收益的個人而言，善用這一免稅額政策將為其納稅規劃帶來顯著裨益。
英國入息稅免稅額
入息稅是英國除個人所得稅之外的另一重要稅種，主要針對個人或企業的不同入息來源徵收，包括工資、養老金、租金、利息、股息等。與個人所得稅類似，英國也為不同入息類別設置了相應的免稅額度。
英國個人養老金免稅額
個人可免稅領取12,570英鎊的養老金收入,超出部分需按累進稅率繳稅。該免稅額適用於各類政府和私人養老金計劃。
英國個人儲蓄利息免稅額
個人可免稅獲得1,000英鎊的儲蓄利息收入,高收入者（年入45,000英鎊以上）僅可免稅500英鎊利息收入。
英國股息收入免稅額
- 個人可免稅獲得2,000英鎊的股息收入
- 超出部分需分別按不同稅率繳稅（7.5%/32.5%/38.1%）
政府稅收抵免政策
部分投資收入如養老基金可獲政府抵免20%所得稅，有助提高退休收入和鼓勵長期投資。
英國房地產租金免稅額
- 若年收入在12,570英鎊以下，可免徵全部房租收入入息稅
- 個人住宅租金收入可享受更優惠稅率（20%）
與個人免稅額相比，英國入息稅免稅額更加複雜細化，不同收入類別享受不同優惠政策。瞭解和把握各項免稅規定，對個人財務規劃至關重要。合理安排收入結構、選擇投資渠道，可最大限度利用稅收優惠，實現合法節稅。
英國子女免稅額
在英國，除了個人和收入免稅額之外，還設有專門的子女免稅額優惠政策，旨在減輕撫養子女的經濟壓力。這一優惠主要體現在以下幾個方面：
兒童稅收抵免(Child Tax Credit)
- 根據子女數量和家庭收入情況，每年可獲一定金額的稅收抵免
- 一個子女可獲抵免最高3,505英鎊
- 抵免額隨子女數量遞增，最高可達7,935英鎊
- 適用於家庭年收入不超過3萬英鎊的低收入家庭
兒童福利金(Child Benefit)
- 僅與子女數量相關，與家庭收入無關
- 第一個子女每週可領21.80英鎊
- 第二個子女開始，每人每週13.95英鎊
- 福利金至少領取到子女年滿16歲，甚至更久
其他補貼
- 低收入家庭可申請免費學校餐費、托兒津貼等
- 父母供養中學或大學子女，可獲一定教育費補貼
- 16-19歲子女如就學或培訓，可獲部分生活費補助
限制條件
- 子女必須為英國公民或永久居民
- 免稅額和補貼會隨家庭年收入遞減或停止
- 高收入家庭（年入6萬英鎊以上）將喪失部分優惠資格
英國政府提供了多層面的免稅和補貼優惠，以實實在在減輕家長的撫養子女負擔。但申請人也必須嚴格遵守相關條件，才能充分利用這些好政策。
英國薪俸稅免稅額
薪俸稅(Payroll Tax)是英國政府向雇主征收的一種社會保險供款稅，主要用於為員工提供公共醫療、退休金和其他福利。雖然是由雇主代扣代繳，但實際上也會影響員工的實際可支配收入水平。不過英國在這方面為納稅人設置了一些免稅額優惠。
英國薪俸稅起徵點
- 2022/23納稅年度，薪俸稅的起徵點為242英鎊/週或1,048英鎊/月
- 員工薪資在此金額以下部分，無需支付薪俸稅
- 超出部分則按13.8%的稅率繳稅
雇員免稅額與薪資掛鉤
- 免稅額上限隨員工薪資水平而波動
- 年收入12,570英鎊以下可全部免稅
- 高於此金額則免稅額遞減
雇主免稅額
- 雇主可為每位員工申請5,000英鎊的免稅額度
- 新招聘員工和特定行業可獲更高免稅額
- 有助降低企業用人成本
聯合申報
- 雇主和員工均需申報相關薪資和免稅額資料
- 稅務部門將綜合計算應繳薪俸稅金額
- 不合規的一方將受到處罰
其他優惠
- 夫妻同為受雇人士可分享免稅額度
- 特殊補貼如學費津貼可獲額外免稅優惠
英國薪俸稅制度中設置了層層稅收優惠，既照顧了僱員的切身利益，又幫助企業減輕負擔，避免直接加重雙方的納稅負擔。只要做好提前規劃和申報，就能充分利用這些優惠政策。
英國資產增值稅免稅額
資產增值稅(Capital Gains Tax)是英國對個人或企業出售資產時所獲得的資本利得徵收的一種稅項，涵蓋了股票、債券、房地產、藝術品等各類資產。與其他稅種類似，英國也為資產增值稅設置了免稅額度，以減輕納稅人的負擔。
年度免稅額
- 2022/23納稅年度，個人資產增值稅免稅額為12,300英鎊
- 這意味著如果一個納稅年度內資本利得不超過12,300英鎊，則完全免稅
- 超出部分則需按規定的稅率納稅
英國稅率分類
- 一般資產利得稅率為20%
- 住宅房地產等稱為”住宿利得”，稅率為28%
- 50萬英鎊以上高額利得部分，稅率上調至20%和28%的較高水平
免稅額來源
- 單次資產出售利得全部抵免
- 或多項資產利得總和抵免
- 可選擇對個人較為有利的計算方式
特殊優惠
- 部分類型的資產可獲額外免稅額,例如企業股權
- 夫妻聯合申報免稅額可達24,600英鎊
- 如屬慈善機構等特殊情況，可獲全額免稅
申報義務
- 出售資產時須準確申報資本利得
- 稅務部門將根據情況計算應納稅額
- 隱匿或漏報資產利得將受到處罰
英國為資產增值稅設置了合理的免稅額度，體現了公平合理的原則。納稅人要及時了解政策變化，合理安排資產配置策略，以盡可能降低資產增值稅負擔，提高投資回報。
香港寄英國免稅額
從香港寄物品到英國時，有一些免稅額度需要注意：
禮品和個人物品免稅額度
從香港寄英國的禮品和個人物品，如果總價值不超過39英鎊，可以免納關稅和增值稅。超過39英鎊部分就需要繳稅。
這個39英鎊的免稅額度同時適用於通過快遞或郵政渠道寄送的物品。但需要提醒的是,這只是一次性免稅額度，多次寄送的物品價值是無法累計享受免稅優惠的。
商業樣品免稅額度
如果從香港寄送的物品屬於商業樣品性質，那麼如果單件樣品價值不超過一定金額，也可以免納關稅和增值稅進入英國。具體免稅金額為:
- 每件樣品不超過1英鎊時完全免稅
- 每件樣品介於1-16英鎊之間，總值不超過60英鎊免稅
- 每件樣品超過16英鎊則需全額課稅
其他注意事項
不論是禮品、個人物品還是商業樣品，如果其中包含酒精飲品、香煙等應稅商品，均需要按規定金額繳納關稅和其他稅費，不享有上述免稅優惠。
從香港寄物品到英國時有一定的免稅額優惠，但額度有限且有明確的適用範圍。了解這些政策有助於合理安排寄送計劃，避免產生不必要的稅費支出。
移民搬運英國免稅額
移民英國的人士，英國政府也提供了一些免稅額優惠政策：
搬家免稅額
如果您是移民搬運到英國，可以申請搬家免稅額優惠。這項優惠允許您在搬入英國時免稅攜帶一定價值的個人物品和家居用品，包括家具、電器、衣物、書籍等日常用品。
個人零用品免稅額
移民來英國時還可以攜帶一定數量的免稅個人用品，如香煙、酒類、化妝品等。這些免稅額度每種商品都有明確的上限。
遷移資產免稅額
如果您將個人財產(包括現金、股票、債券等)從海外轉移至英國，在符合特定條件的情況下，將免征資產遷移所得稅。但後續的資產收益仍需繳稅。
外僱工作收入免稅額
一些來英國工作的外籍雇員，如果能夠滿足居住天數和開支來源等要求，可以申請免稅其境外工資收入的優惠。
申請手續
要享受上述各項免稅優惠，通常需要您向英國海關或稅務機構提供相關證明文件，申請流程略有繁瑣。
上述免稅額優惠通常都有一定的限額和前提條件限制。超出的部分仍需繳稅。因此，移民來英前期望能最大限度降低稅負，就需要提早做好規劃並瞭解政策細節。合理利用各項免稅額，將有助於節省開支，實現更好的生活起步。
總結
通過對英國各類免稅額的深入解析，我們可以看到英國政府在制定稅收政策時，非常重視照顧民眾利益，體現出極大的人性化關懷。不論是個人收入、海外收入、子女撫養、投資理財還是工資薪酬，英國政府都為納稅人留出了合理的免稅空間，最大限度減輕了民眾的納稅負擔。
這些免稅優惠不僅在金額上頗為可觀，更賦予了靈活多樣的政策設計。不同人群、不同收入渠道都能夠尋找到香港寄英國最合適的免稅優惠政策。比如老年人和已婚夫妻可享受更高免稅額度，海外工作人員可免除境外收入稅，育有子女的家庭還可獲發各種補貼等等。可謂滿足了不同階層的實際需求。
英國免稅額常見問題
即使在英國沒有工作收入，只要有其他收入來源(如投資、租金、退休金等)或需補交稅款，均需要進行報稅。
在英國，個人一年應納稅收入超過12,570英鎊就需要繳納所得稅。12,570英鎊以下的收入免徵所得稅。超出部分按20%、40%和45%的累進稅率課稅。收入越高，稅率越高。
有的，在英國有子女可享受一些稅收優惠，包括兒童稅收抵免、兒童福利金、育兒費用減免等。符合條件的家庭需要按要求提出申請。
在英國如果有工作收入，無論是全職、兼職或臨時工作，一般都需要繳納所得稅。除非您的年收入低於個人免稅額(目前為12,570英鎊)，否則工資收入超出免稅額的部分都需要按照累進稅率繳稅。您的雇主通常會自動從工資中預扣相應的稅款。即使是短期工作，只要有收入也需要申報並繳納相應稅款。
從香港寄物品到英國的免稅額為39英鎊(禮品/個人物品)和60英鎊(商業樣品)。
移民英國時，每人的免稅行李額為£390，夫妻和家人的免稅行李總額為£1,040。超出這個免稅額，就需要繳納關稅和增值稅。
